De afgelopen jaren zijn er steeds meer zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) bijgekomen. Sommigen werken volledig zelfstandig, anderen combineren dit met een baan in loondienst. Voor opdrachtgevers is het belangrijk om vast te stellen of een zzp’er echt zelfstandig is, of dat er sprake is van schijnzelfstandigheid. Als een zzp’er achteraf toch als werknemer wordt gezien, kan dat grote financiële gevolgen hebben.
Arbeidsrelatie beoordelen
Volgens de wet is er sprake van een arbeidsovereenkomst als:
- De werkgever gezag kan uitoefenen (bijvoorbeeld door instructies te geven).
- De arbeid persoonlijk moet worden uitgevoerd.
- De werknemer als tegenprestatie loon ontvangt.
De Hoge Raad heeft in het Deliveroo-arrest verduidelijkt dat ook de organisatorische inbedding van het werk (of het werk hoort bij de normale bedrijfsactiviteiten) een rol speelt. Daarnaast wordt gekeken naar factoren zoals werkduur, verplichtingen, en economische zelfstandigheid van de zzp’er.
Handhaving en risico’s
De Belastingdienst handhaaft schijnzelfstandigheid momenteel beperkt. Tot 1 januari 2025 geldt een moratorium, waarbij alleen in ernstige gevallen van kwaadwillendheid wordt ingegrepen. Vanaf 2025 zal strenger worden gehandhaafd, vooral in risicosectoren zoals zorg, bouw en onderwijs. Opdrachtgevers riskeren onder andere naheffingen, vakantietoeslag, boetes en (pensioen)premies met terugwerkende kracht van vijf jaar (en zelfs 20 jaar voor pensioenpremies). Voor zzp’ers kan een correctie door de Belastingdienst leiden tot verlies van belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. Ook kunnen werkgevers de loonheffingen verhalen.
Tips voor opdrachtgevers en zzp’ers
- Controleer de afspraken: Analyseer alle feiten en omstandigheden om te bepalen of er sprake is van een arbeidsovereenkomst.
- Pas afspraken aan: Zorg ervoor dat zelfstandig ook écht zelfstandig is. Niet alleen wat op papier staat, maar ook de feitelijke gedragingen moeten tot zelfstandigheid leiden.
- Overweeg een dienstverband: Als beide partijen dit wenselijk vinden, kan een dienstverband een oplossing zijn.
Kortom, zowel opdrachtgevers als zzp’ers doen er goed aan zich nu al voor te bereiden op de strengere handhaving en duidelijke afspraken te maken.
Ontbijtsessie De Jong Accountants & Adviseurs
In januari zullen wij een ontbijtsessie organiseren om je bij te praten over dit onderwerp. Hierover ontvang je snel meer informatie.
Mocht je al eerder vragen over dit onderwerp hebben, neem dan contact op met één van onze adviseurs.
