Hoge Raad: box 3 in strijd met Europese wetgeving

De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 de huidige Box-3 heffing opzij geschoven. Het arrest raakt de jaren vanaf 2017 en heeft mogelijk gevolgen voor vele duizenden belastingplichtigen.

Op 24 december 2021 heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan over de vermogensrendementsheffing in box 3. Volgens de Hoge Raad is de regeling voor 2017 en 2018 in strijd met Europese wetgeving omtrent het ongestoord genot van eigendom en het discriminatieverbod. Voor jaren tot 2017 is door de Hoge Raad weliswaar besloten dat sprake was van strijd met Europese wetgeving, maar werd verder nog niet door de Hoge Raad ingegrepen. Met de uitspraak van 24 december 2021 wordt dus wél ingegrepen.

De bewuste casus
De uitspraak van de Hoge Raad volgt op een massaal bezwaarprocedure over de box 3-heffing. De vraag was aan de orde of de vermogensrendementsheffing voor de inkomensbelasting voor de jaren 2017 en 2018 in strijd is met het recht op eigendom en het verbod op discriminatie. Het vermogen van belanghebbende en zijn echtgenote van in totaal ongeveer 1 miljoen euro bestond voor circa 80 procent uit spaartegoeden met lage rente. Op basis van het forfaitaire stelsel wordt belanghebbende echter geacht 21 procent van zijn vermogen als spaartegoeden aan te houden en de rest van zijn vermogen te beleggen tegen een hoger rendement. Het gevolg hiervan is dat belanghebbende over veel hogere opbrengsten belasting moest betalen dan hij in werkelijkheid had genoten.

De gevolgen
De Hoge Raad heeft de belanghebbende in deze zaak gelijk gegeven. Deze uitspraak heeft gevolgen voor alle belastingplichtigen met een vergelijkbare casus. Dat wil zeggen dat vanaf 2017 niet langer een massaal bezwaarprocedure geldt. Dit betekent dat je individueel bezwaar tegen jouw aanslag inkomstenbelasting moet maken wil je in aanmerking komen voor (eventuele) tegemoetkoming door de Belastingdienst.

Wat betekent dit voor jou?
Is jouw werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement in box 3 en heb je een aanslag inkomstenbelasting vanaf 2017 ontvangen waartegen nog bezwaar openstaat? We adviseren in dat geval om tijdig -dat wil zeggen binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag- bezwaar te maken om de kans op een tegemoetkoming niet verloren te laten gaan.