Vooruitdenken betekent ook financiële valkuilen vermijden. Eén daarvan is excessief lenen van je eigen bv. Dat klinkt onschuldig, maar het kan leiden tot een forse belastingheffing in box 2.
Lenen bij je eigen bv kan handig zijn, maar de Belastingdienst kijkt steeds kritischer mee. Met de Wet excessief lenen wil de overheid voorkomen dat ondernemers te veel geld uit hun bv halen en de belastingheffing daarover blijven uitstellen.
De kern van de regeling is simpel: leen je (samen met je fiscale partner) op 31 december 2025 meer dan € 500.000 van je bv? Dan wordt het meerdere belast als inkomen in box 2. En dat kan flink oplopen.
Wat telt mee?
- Alle leningen aan je bv, inclusief die van je fiscale partner en kinderen.
- Ook borgstellingen of doorgeleende bedragen vallen mogelijk onder de regeling.
- Eigenwoningschulden tellen in beginsel niet mee mits er een recht van hypotheek is gevestigd.
- Vorderingen op de bv worden niet verrekend met schulden.
Wat betekent dat concreet?
Bij een te hoge schuld betaal je inkomstenbelasting in box 2:
- 24,5% over de eerste € 67.804 (voor fiscale partners samen: € 135.608)
- 31% over het meerdere
En als je (gedeeltelijk) aflost?
Dat wordt gezien als negatief inkomen in box 2. Dit mag je verrekenen met positieve box 2-inkomsten van eerdere of toekomstige jaren. Zo voorkom je dubbele belasting.
Wat kun je nu doen om problemen te voorkomen?
- Breng je leningen en schulden in kaart
- Overweeg aflossing of herfinanciering
- Check of je eigenwoningschuld aan de voorwaarden voldoet om niet als excessief te worden aangemerkt
- Kijk naar alternatieven zoals dividenduitkering of verkoop van privébezittingen
Deze regeling raakt veel directeuren-grootaandeelhouders, vaak zonder dat ze het direct doorhebben. Zorg dat je niet te laat voor verrassingen komt te staan.
Heb jij je situatie al helder in beeld?
We denken graag met je mee over een slimme aanpak. Neem contact op met je adviseur of plan een vrijblijvend gesprek in.
