De belastingheffing in box 3 is ingrijpend veranderd door uitspraken van de Hoge Raad en nieuwe wetgeving. Hier zijn de belangrijkste ontwikkelingen en acties die je mogelijk moet ondernemen:
- Rechtsherstel en werkelijk rendement
- De Hoge Raad heeft bepaald dat belasting in box 3 alleen mag worden geheven over het werkelijke rendement, niet over een te hoog forfaitair rendement.
- Voor belastingjaren vanaf 2017 wordt rechtsherstel toegepast:
- Lagere belasting? Je kunt recht hebben op een vermindering.
- Hoger rendement dan forfait? Geen actie nodig; de aanslag blijft zoals die is.
- Tegenbewijsregeling
- De Belastingdienst ontwikkelt een formulier waarmee je vanaf zomer 2025 je werkelijke rendement kunt doorgeven.
- Bij lager rendement dan het forfait: Verstuur het formulier naar de Belastingdienst voor correctie.
- Bij hoger rendement: Geen actie nodig; de aanslag blijft zoals die is.
- Acties per belastingjaar
2019
- Als je aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond en je werkelijke rendement lager is, dien voor het einde van 2024 een verzoek om ambtshalve vermindering in. Ontvang je hiervoor een verzoekformulier van de Belastingdienst, vul dit dan in, en verstuur dit aan de Belastingdienst.
- Voor onherroepelijke aanslagen: Je valt onder de massaal bezwaar plus-procedure en hoeft voorlopig niets te doen.
2020-2021
- Definitieve aanslagen houden geen rekening met recente uitspraken. Overweeg tijdig bezwaar te maken als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement.
2022-2023
- Definitieve aanslagen worden uitgesteld tot Q4 2025, tenzij de wettelijke termijn eerder afloopt.
- Bij een eerdere aanslag: Overweeg bezwaar te maken om je rechten te beschermen.
Tot slot
Door je aanslagen zorgvuldig te controleren en tijdig actie te ondernemen, kun je je rechten beschermen en mogelijk profiteren van rechtsherstel. Overleg met je adviseur om te bepalen welke stappen voor jou zinvol zijn.
